近年来，企业经营环境日益复杂，市场竞争日趋激烈，要想取得经营业绩持续提升，仅把业务运营好已经不够，业财融合已成为许多企业追求的目标，通过有效财务管理提升经营业绩。融资担保与传统行业相比存在不同特质，具有资金量大、流动性强等特征，同时财务利息收益也是机构营业收入的重要组成部分，因此通过业财融合来促进自身经营发展显得尤为重要。在当今数智化飞速发展的时代，融资担保机构只有借助云计算、大数据、人工智能等技术，通过融合数智化发展，将财务管理与业务运营紧密结合起来，发挥更有效的协同效应，才能更好地实现经营业绩的持续提升，奠定坚实的发展基础。

业财融合的方式

  业财融合在促进融资担保机构经营业绩提升方面发挥着重要作用，其中预算控制、资金管理、税收管理等方面都是需要重要关注和努力的方向，能促进机构实现财务管理与经营业绩的有效融合。

预算控制

  建立健全的预算体系是业财融合的重要组成部分，能有效支持企业的经营管理和财务管理。融资担保机构可以进一步关注以下几个方面，以紧密围绕业财融合进行预算管理。

  一是融合业务目标和财务目标。预算应与公司的经营目标和财务目标相结合，在预算编制过程中，要充分考虑业务部门的需求和目标，与财务部门密切合作，确保预算既能支持业发展，又能保证财务稳健。

  二是整合业务预计指标和财务数据。预算管理应通过整合业务预计指标和财务数据，实现数据的透明和准确性。财务数据提供了对公司财务状况的客观评估，而业务预计指标则反映了业务部门对市场需求和销售预期的认知。通过将两者结合，可以更好地制定预算，实现经营和财务的融合。

  三是更新业务预算进度情况。业财融合下的预算管理应具备实时更新的特点，通过实时监控和对比实际财务数据与预算指标的差异，第一时间了解业务完成情况，及时调整预算计划，确保预算目标的实现。

四是控制成本和支出。预算管理应强调成本和支出的合理控制。业财融合下，财务部门可以通过与业务部门的深度合作，了解业务活动的成本结构和费用需求，制定相应的预算控制措施，实现成本的合理支配和支出的有效管理。

资金管理

  资金管理是业财融合的重要环节，保持良好的现金流对于公司的经营发展至关重要。在资金管理方面，融资担保机构可以进一步完善以下内容：

  一是根据与银行的合作情况，合理匹配银行存款利率，进行资金调度，既可以与银行保持密切合作，还能积极争取相对合理的银行存款利率，进一步增加资金效益，提高回报率。

  二是在资金调度中，可以根据闲置资金的情况进行合理规划。融资担保机构在符合三级资产配比的基础上，可以将一级资产类主要配置在银行存款和三个月以内到期的理财产品上，并与银行积极沟通，争取较高的利率，从而实现在满足业务需要的前提下，合理调配资金，为公司获取经营收入；对于二级资产类，可以关注 AA⁺级以上的债券类项目进行资金管理；对于三级资产类，需要将其控制在资产总额的30%以内，并且选择风险可控的项目，以实现收益最大化。此外，财务部门可以通过监测数据对三级资产配比情况进行监控，并向公司领导及业务部门提供数据预警提示，这样可以实现对资金的综合管理和有效配置，达到风险和收益的平衡。

税收管理

  利用各项税收优惠政策是企业税收管理的重要一环。

  作为重点支持中小微企业发展的政府性融资担保机构，可以充分利用国家及所在地区出台的各种优惠政策实施节税措施，降低企业税负，从而增强业务发展后劲。

  融资担保机构可根据机构业务开展情况享受一定的税收优惠政策，如按财政部、国家税务总局规定，融资担保机构计提两项准备金允许在企业所得税税前扣除政策；金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，可免征增值税。融资担保机构可以合理利用上述政策，申请税务抵免、减免，降低自身综合税负，并密切关注国家和地方最新出台的优惠政策，及时调整和优化企业的经营策略，以适应政策变化和市场需求。

业财融合下的数智化应用

  财务与业务的数智化发展是现代企业的重要趋势，既可以提高财务决策的效率和准确性，也可以提升公司内部各部门间的协同效率。

数据整合与共享

  统一整合公司数据，打造数据融合共享数据中台，加强业财数据协同共享。通过一个平台、一套标准化流程、规范化核算，获取及时准确的数据信息。一是制定财务专业数据目录。全面梳理财务信息系统数据，编制数据共享清单、负面清单。二是打造财务数据中台。依据各专业的财务数据需求、财务内部业务融合需要，将预算、资金、资产、发票、报表等数据沉淀至公司数据中台，形成公共数据基础。三是明确业务数据共享清单。编制业务数据需求清单，协同数字化管理，业务部门基于数据中台实现跨层级、跨业务类型共享应用。通过建立统一的数据平台，将财务、业务、运营等各个部门的数据整合起来，消除各部门的信息孤岛，实现数据实时共享，使得数据传递更及时准确。

数据分析与洞察力

  财务部门可以为业务部门提供基于数据的决策支持，根据所需的关键指标，帮助业务部门更好地评估业务绩效和制定策略。利用数据分析工具和技术，财务部门可以对财务数据进行深度挖掘和分析，使财务信息与非财务信息高度融合，通过对数据信息的解析，转換为对管理或决策有用的信息。但在多而杂的数据中， 为实现整合更有集中度和有效性，一方面，财务人员应提升数据解读、分析能力，挖掘出高价值的信息，进行精确有效的分析；另一方面，离开了业务的数据也就失去了生命力，财务分析唯有结合业务才能挖掘出本质，帮助发现业务中的关键趋势和问题，提高运营效率。

数据监测与预测模型

  基于历史数据和未来趋势，围绕数据获取感知、存储传输、共享应用的全过程，依托云平台、数据中台等基础设施，健全数据管理标准，统一数据规范建立数据模型。一是健全跨业务统一数据标准。依托公司数据中台建设，完善跨业务统一数据标准体系，将管理对象、信息载体、属性标签等数据标准纳入公司统一数据模型设计。二是开展业财数据质量监测。对各类业财数据实施分类管理，在数据采集、传输环节完善系统校验功能，在数据核对、应用环节开发数据核查工具，确保及时、准确、合规的业财数据进入信息系统。三是通过建立标准化模型进行预测，利用趋势预测、平滑预测、回归预测等方法进行财务数据分析，对未来的业务进展情况进行分析预测，帮助业务部门作出更准确和有针对性的决策。

智能化财务系统

  采用智能财务系统可以使财务流程自动化和标准化。实现统一的财务服务入口和经济业务的全线上流转，包括线上缴费、报销、预算调整、资产全生命周期流转、供应商线上对账、发票线上上传并匹配业务等。一方面，区别于传统财务的线性流程，以业务为起点，触发启动原始数据自动导入系统，可以保证业务、财务的实时融合、共享，避免了财务流转中对数据的重复录入、重复履行，提高了数据的准确性和工作效率；另一方面，业财融合建立了财务智能化数据关联性，也为决策提供了更好的数据支撑，大幅度压缩传统财务工作模式，通过智能审核及随时交互极大地提高了服务时效。不仅是财务部门，所有业务部门的效率都得以极大提高，可帮助业务部门作出即时决策，助力企业高质量发展。

数智化发展下业财融合的路径及建议

  在融资担保机构的业财融合中，数智化应用正成为业务发展的重要组成部分。通过技术驱动和数据整合，融资担保机构可以实现更高效、更智能化的财务管理和业务运营，提升综合竞争力和业绩表现，但目前融资担保行业的数智化业财融合仍面临一些问题，对此笔者提出几点实施路径与建议。

  一是业财融合实施面临企业组织文化思维的转变。企业要实施业财融合，必须建立与之相适应的企业文化，进而统一上下各层级人员的思想和认知。首先，融资担保机构要自上而下主导企业文化和管理思维的变革，打破传统的部门壁垒，可以将现行的职能型组织与项目型组织相结合，使业务部门与财务部门跨部门协作，建立鼓励创新变革和业财一体的企业文化，多举措统一各部门、各层级的管理思维。其次，财务人员要转变思维方式，将自身财务基础价值创造转变为对企业财务管理的有效赋能上，洞察业务本质，明晰业务流程，发挥财务专业能力，做好企业业务发展的参谋，助力企业实现价值最大化。最后，业务人员也要转变思维方式，将财务分析和财务管控引入到业务过程的各个环节，将传统的事后管控变为事前、事中的分析与管控，与财务人员共同建立科学决策和风险防控机制，提升价值创造和风险防控能力。

  二是业财融合的发展方向还包括人力资源优化和考核体系。在数字化时代，一方面，为满足智能系统下业务需求和财务需求实际操控，要有既具备数字化技能又具有专业知识的人才来支持业财融合的发展，公司必须储备培养此类复合型人才来实现企业价值目标；另一方面，业财融合下要建立适合业财融合的绩效考核体系，才能引导业务部门和财务部门放弃本位主义，促进各层级人员充分参与到业财融合中。在确定绩效评价指标时，要充分考虑部门目标和项目协作目标、个人绩效和部门绩效的一致性，利用绩效体系引导各部门及员工积极推动业财融合。

  另外，业财融合发展还需要建立适当的监管体系框架。在数字化时代，业务和财务的融合可能涉及隐私和安全等敏感问题。建立严格的数据安全控制措施，防止数据泄露，确保财务数据和业务数据的安全性、保密性，遵守相关的数据保护法规和标准尤为重要，确保业财融合发展在合法和可控的范围内进行。

总之，数智化业财融合是融资担保机构未来发展的一个重要方向。通过数智化发展推动企业文化、组织架构、人力资源优化及监管等方面的发展，融资担保机构可以实现更高效、更智能的业务运作和财务运作，也必将为自身带来更大的竞争优势和可持续发展的机会。

（作者系长春市农业融资担保有限公司财务管理部负责人——文/朱璐）

文章来源：《中国担保》2023年第4期/总第72期，如有侵权请与本司联系，进行删除，谢谢。